DECRET LLEI 14/2022, de 24 d'octubre, del Consell, pel qual es modifica la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, per a adequar el gravamen de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i d'altres figures tributàries a l'impacte de la inflació. [2022/9939]
(DOGV núm. 9458 de 27.10.2022) Ref. Base de dades 009373/2022
-
Anàlisi jurídica
Data d'entrada en vigor: 28.10.2022 Aquesta disposició afecta: Modifica: - LLEI 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat Valenciana, per la qual es regula el Tram Autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i de la Resta de Tributs Cedits.
- LLEI 6/2014, de 25 de juliol, de la Generalitat, de Prevenció, Qualitat i Control Ambiental d'Activitats a la Comunitat Valenciana [2014/7304]
- DECRET LEGISLATIU 1/2021, de 18 de juny, del Consell d'aprovació del text refòs de la Llei d'ordenació del territori, urbanisme i paisatge. [2021/7508]
Aquesta disposició està afectada per: Afectada per: -
Anàlisi documental
Origen de disposició: Conselleria d'Hisenda i Model Econòmic;Conselleria d'Agricultura, Desenvolupament Rural, Emergència Climàtica i Transició Ecològica;Conselleria de Política Territorial, Obres Públiques i Mobilitat Grup temàtic: Legislació Matèries: Economia i Hisenda Pública Taxes i preus públics Descriptors: Temàtics: renda, política de rendes, impost , monografies
DECRET LLEI 14/2022, de 24 d'octubre, del Consell, pel qual es modifica la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, per a adequar el gravamen de l'Impost sobre la Renda de les Persones Físiques i d'altres figures tributàries a l'impacte de la inflació. [2022/9939]
PREÀMBUL
I
Un dels principis que ha regit lús per la Generalitat de les competències normatives que té sobre lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques (IRPF, dara en avant) ha sigut el de capacitat contributiva, de manera que lescala de limpost destaca per la seua progressivitat i existeixen un gran nombre de deduccions, laplicació de les quals està limitada en funció del nivell de renda, que afecten un ampli ventall daspectes de la vida de les persones.
Levolució de la inflació experimentada des de març de lany 2021 ha conduït a un empobriment dels ciutadans a conseqüència de la important elevació dels preus de productes i serveis dús bàsic i diari com els aliments, energia o combustibles. Històricament, les fases inflacionistes la solen ser seguides per processos de negociació col·lectiva o ajustos de rendes que tenen per finalitat restablir la capacitat de compra dels diferents agents econòmics. Dacord amb lInstitut Nacional dEstadística, fins al segon trimestre de 2022 lincrement interanual dels costos laborals està sent del 4,24 %, però cal presumir que aquest percentatge sincremente o mantinga en el futur a causa de levolució dels preus.
El caràcter progressiu de lIRPF provoca que els augments dels salaris o ingressos nominals originen un augment del tipus de gravamen suportat que no es correspon amb la riquesa real de les persones contribuents. Dun altre costat, lelevació de la seua renda pot expulsar-los de làmbit subjectiu daplicació dalguns incentius si els límits de renda per a laplicació no són adaptats.
Per tot això, aquest decret llei incorpora diverses mesures que tenen per objecte modificar la regulació del tram autonòmic de lIRPF amb la finalitat dacomodar amb efectes immediats el seu gravamen a la vertadera capacitat econòmica de les persones obligades a contribuir, amb especial atenció a aquelles amb unes rendes mitjanes i baixes.
A més, per raons de coherència normativa, lactualització dels límits de renda aplicables en làmbit del tram autonòmic de lIRPF es trasllada a determinats preceptes reguladors de tipus reduïts en la modalitat de Transmissions Patrimonials Oneroses de lImpost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats (ITPAJD) que estigueren subjectes a límits de renda no acoblats amb la normativa de lIRPF.
II
El decret llei es compon de 9 articles, una disposició transitòria i tres de finals.
En larticle primer sindica que lobjecte del decret llei és laprovació de diverses mesures relatives al tram autonòmic de lIRPF i altres figures tributàries regulades en la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, a fi dacomodar la seua càrrega tributària a lactual escenari inflacionista, amb la finalitat fer efectius els principis constitucionals de capacitat i justícia contributiva.
En larticle 2 es modifica lescala autonòmica del tipus de gravamen aplicable sobre la base liquidable general regulada en lapartat 1 de larticle segon de la Llei 13/1997. La nova escala parteix dun tipus marginal mínim del 9 % per als primers 12.000 euros, cosa que és el tipus més baix de totes les comunitats autònomes juntament amb Canàries, la Rioja i Madrid, per a beneficiar els contribuents amb menys recursos. A partir dels 12.000 euros es creen diversos trams constants de 10.000 euros, a fi de reduir la càrrega tributària a aquelles persones contribuents amb rendes inferiors als 60.000 euros, mentre les situades a nivells superiors continuaran mantenint una tributació similar.
En larticle 3 es crea un nou article, el 2 bis, en la Llei 13/1997, amb la finalitat delevar en un 10 %, màxim permés pel vigent sistema de finançament, els imports dels mínims personals, familiars i per discapacitat regulats en els articles 56 i següents de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i de modificació parcial de les lleis dels imposts de Societats, sobre la Renda de no Residents i sobre el Patrimoni.
En larticle 4 sactualitza al 10 % limport de les deduccions de quota fixa regulades en les lletres a, b c, d, f, g, h, m, v i aa i els límits màxims de les dimport variable regulades en les lletres i, i, j, n, ñ, w, x, i i z de larticle 4.u de la Llei 13/1997, de manera proporcional a lelevació dels mínims personals o familiars. Així mateix, amb la finalitat dassegurar que la norma resulte coherent i tinga un abast general sobre el conjunt de desgravacions, es modifica el criteri de configuració del límit de renda de les deduccions per adquisició dhabitatge habitual per persones joves o amb un grau de discapacitat regulades en les lletres k i l de larticle 4.u de la Llei 13/1997, que passen de referenciar-se a lIPREM a regir-se pels límits de renda establits amb caràcter general en larticle 4.quatre daquesta norma.
En els articles 5 i 6 es creen noves deduccions en lapartat un de larticle 4 de la Llei 13/1997 amb la finalitat de contrarestar els efectes de la inflació en àmbits que no estaven sent contemplats pel legislador: lincrement dels costos del finançament alié en la inversió de lhabitatge habitual i els costos per tractaments de fertilitat. En particular, en relació amb les despeses per finançament alié, entre els mesos de setembre de lany 2021 i 2022, la principal referència dels tipus dinterés del mercat hipotecari, lEURIBOR a 12 mesos, ha passat del -0,492 al 2,233 %, és a dir, sha incrementat en 2,725 punts com a conseqüència de la normalització de la política monetària del Banc Central Europeu, lobjectiu del qual és combatre la pujada de la inflació. Aquesta elevació tindrà un impacte en les economies familiars en el moment en el qual es revisen els tipus dinterés dels préstecs hipotecaris concedits a tipus dinterés variable, que, si bé en el primer trimestre de 2022 no van superar el 30 % de les constituïdes en la Comunitat, fins a lany 2016 suposaven més del 90 % del total de les hipoteques constituïdes.
En els articles 7 i 8 sactualitzen els límits de renda per a laplicació de la majoria de les deduccions autonòmiques que es troben regulats en lapartat quatre de larticle 4 de la Llei 13/1997. Lactualització ha tingut en compte levolució experimentada en líndex de preus al consum a la Comunitat Valenciana des de l1 de gener dany 2014, any en què es van revisar per última vegada aquests imports, i el mes de maig de 2022, que ha ascendit al 17,30 %.
No obstant això, per a la deducció regulada en la lletra t de larticle 4.u, que té un límit de renda específic, el percentatge daugment és del 25 %, per correspondre aqueix percentatge a levolució de la inflació des de la seua creació.
Larticle 9 sadequa els límits de renda en alguns incentius de lImpost sobre Transmissions Patrimonials i Actes Jurídics Documentats relacionats amb el foment a ladquisició de lhabitatge habitual per contribuents membres de famílies nombroses o per dones víctimes de violència de gènere, la qual cosa saconsegueix mitjançant la substitució dels seus límits actuals a una remissió genèrica als establits en larticle 4.u de la Llei 13/1997.
La disposició transitòria regula, amb efectes per als períodes impositius acabats fins al 31 de desembre de 2022, la lletra o de larticle 4.u de la Llei 13/1997, relativa a la deducció per quantitats invertides en instal·lacions dautoconsum o de generació denergia elèctrica o tèrmica a través de fonts renovables.
Per la seua part, la disposició final primera modifica per als períodes impositius conclosos a partir de l1 de gener de 2023 la deducció del paràgraf anterior. Amb la nova redacció es pretén la simplificació dels requisits per a la seua aplicació amb la finalitat de facilitar laccés de la ciutadania a fonts i instal·lacions de generació denergia més eficients i, per tant, econòmiques.
La disposició final segona escomet la modificació de la disposició addicional novena de la Llei 6/2014, de 25 de juliol, de prevenció, qualitat i control ambiental dactivitats a la Comunitat Valenciana, amb la finalitat de qualificar com a modificació no substancial, a lefecte daquesta llei, aquells projectes que tinguen per objecte la construcció dinstal·lacions de producció de gasos renovables, com lhidrogen mitjançant electròlisi, en aquells emplaçaments industrials on estiga previst el seu consum.
Lincrement del preu del gas natural ha convulsionat la indústria intensiva en el consum daquest gas a la Comunitat Valenciana. La cotització a què sha arribat en els passats mesos i els preus actuals dels seus futurs aventuren dificultats severes per al manteniment dactivitats industrials dependents encara de lús daquest gas, com la indústria ceràmica, estratègica daltra banda en la balança comercial, ocupació avançada i R+D a la Comunitat Valenciana.
Davant aquesta situació, simposa la cerca col·laborativa publicoprivada dalternatives a curt, mitjà i llarg termini basades en lús de tecnologies netes, eficients i competitives que suporten la producció de nous combustibles renovables. Els últims temps han evidenciat un creixent i intens interés en projectes de producció dhidrogen mitjançant electròlisi per a la substitució de combustibles fòssils com el gas natural per aquest gas renovable. Aquests projectes poden estar ja en portes de contribuir positivament a pal·liar la greu situació durgència econòmica i emergència climàtica concurrent.
La regulació daquests nous projectes, manca actualment de cobertura normativa ambiental específica, exigeix la modificació de la Llei 6/2014, de 25 de juliol, de prevenció, qualitat i control ambiental dactivitats per a inclourels en aquesta, des duna perspectiva simplificadora a la vista del positiu balanç ambiental que suposa la seua incorporació en substitució de tecnologies molt menys eficients basades en lús de fonts denergia no renovables la combustió dhidrogen no emet CO ni altres contaminants i redueix fins a la mínima expressió lemissió de NOx.
Finalment, la disposició final tercera modifica larticle 105 del text refós de la Llei dordenació del territori, urbanisme i paisatge, aprovat pel Decret legislatiu 1/2021, de 18 de juny, del Consell. Lextraordinària i urgent necessitat daquesta mesura està imposada per la necessitat dincloure entre les modalitats de gestió del patrimoni públic de sòl que contempla lapartat 4, la possibilitat de la seua alienació directa a organismes públics, societats, entitats o empreses de capital íntegrament públic, o a altres administracions públiques, sempre que la destinació daquesta transmissió siga la gestió i promoció de sòl en actuacions diniciativa pública, o qualsevol altra de les actuacions descrites en lapartat 1 daquest article.
Amb aquesta mesura es pretén solucionar lomissió de lalienació directa onerosa, com a forma de transmissió del domini del patrimoni públic de sòl entre persones jurídiques públiques, que actualment no està prevista en el mencionat text refós, que contempla la cessió gratuïta, però no lalienació directa onerosa i que és necessària i urgent per a escometre diversos projectes dinterés general que han dexecutar-se en el present exercici pressupostari per la Generalitat i amb això evitar la pèrdua patrimonial que implicaria la seua cessió gratuïta per a ladministració cedent, a més de no poder obtindre els recursos econòmics que generaria lalienació onerosa amb la finalitat de poder destinar-los a projectes dhabitatge públic o altres projectes dinterés general.
En la redacció dels preceptes anteriors shan adequat els termes del llenguatge que no resultaven inclusius, sha actualitzat a lordenament vigent les referències normatives que són pertinents i shan escomés les adequacions tècniques imprescindibles per a una millor comprensió i aplicació dels preceptes.
III
Larticle 44.4 de lEstatut dAutonomia de la Comunitat Valenciana habilita el Consell, en casos dextraordinària i urgent necessitat, a dictar disposicions legislatives provisionals per mitjà de decrets llei sotmesos a debat i votació en les Corts, atenent el que preceptua larticle 86 de la Constitució Espanyola per als decrets llei que puga dictar el Govern dEspanya.
Laprovació daquest decret llei es justifica per la complexa conjuntura econòmica, que exigeix una ràpida resposta dels poders públics. La justificació de la utilització de linstrument del decret llei descansa igualment en una dilatada jurisprudència del Tribunal Constitucional que ha vinculat la utilització daquesta norma a la solució duna situació concreta que, dins dels objectius de lòrgan emissor, i per raons difícils de preveure, requereix una acció normativa immediata en un termini més breu que el requerit per la via normal o pel procediment durgència per a la tramitació parlamentària de les lleis.
Amb les mesures proposades es pretén dacomodar la regulació de lIRPF a lacusada depreciació del valor de les rendes nominals derivada duna inflació galopant, com a circumstància dextraordinària i durgent necessitat, atés que entre març de lany 2021 fins a agost del 2022 havia ascendit a la Comunitat Valenciana un 12,9 %. Amb les modificacions adoptades, no sols sadapta el gravamen a les elevacions de salaris i altres ingressos nominals que pogueren adoptar-se en resposta a la conjuntura actual, sinó que també sadapten un gran nombre delements configuradors dels beneficis fiscals de limpost amb la finalitat datendre el principi de capacitat contributiva i acomodar el tribut a les exigències de justícia material.
Com és preceptiu, ha dassenyalar-se que aquest decret llei no afecta lordenament de les institucions bàsiques de lEstat, els drets i llibertats dels ciutadans regulats en el títol I de la Constitució, el règim de les comunitats autònomes ni el dret electoral general i que a la vista del que sha exposat concorren les circumstàncies dextraordinària i urgent necessitat establides en larticle 44.4 de lEstatut dAutonomia de la Comunitat Valenciana com a pressupost habilitant per a recórrer a linstrument jurídic del decret llei.
Aquesta norma sarticula sobre els principis de necessitat, eficàcia, eficiència, proporcionalitat, seguretat jurídica i transparència establits en larticle 129 de la Llei 39/2015, d1 doctubre, del procediment administratiu comú de les administracions públiques. En virtut dels principis de necessitat i eficàcia, aquest decret llei es justifica per raons dinterés general, ja que pretén protegir el poder adquisitiu real de les persones contribuents de lIRPF, atés que amb els canvis introduïts per aquest decret llei es millora el resultat respecte duna deflactació pura de la tarifa per a rendes mitjanes i baixes. El decret llei introdueix els canvis normatius imprescindibles, garantint en nom del principi de seguretat jurídica la coherència amb la resta de lordenament jurídic, sense introducció de càrregues administratives innecessàries. Quant al principi de transparència, i atés que es tracta dun decret llei promogut per raons dextraordinària urgència de caràcter econòmic i social, sha prescindit en la seua elaboració del tràmit de consulta, audiència i informació pública, dacord amb el que es disposa en larticle 133.4 de la Llei 39/2015. Amb la finalitat de garantir el principi de seguretat jurídica, aquest decret llei és coherent amb lordenament jurídic nacional i de la Unió Europea.
En la tramitació del decret llei sha seguit el procediment establit i shan emés els informes preceptius.
Per tot el que sha exposat, en virtut del que disposen els articles 44, 69.2 i 50.6 de lEstatut dAutonomia de la Comunitat Valenciana, així com larticle 17.c) de la Llei orgànica 8/1980, de 22 de setembre, de finançament de les comunitats autònomes, en relació amb els articles 46 i 49 de la Llei 22/2009, de 18 de desembre, per la qual es regula el sistema de finançament de les comunitats autònomes de règim comú i ciutats amb estatut dautonomia i es modifiquen determinades normes tributàries, i larticle 18.d de la Llei 5/1983, de 30 de desembre, de la Generalitat, del Consell, a proposta conjunta del conseller dHisenda i Model Econòmic, de la consellera dAgricultura, Desenvolupament Rural, Emergència Climàtica i Transició Ecològica i de la consellera de Política Territorial, Obres Públiques i Mobilitat, amb la deliberació prèvia del Consell, en la reunió de 24 doctubre de 2022,
DECRETE
Article 1. Objecte i finalitat
Aquest decret llei té per objecte aprovar diverses modificacions del tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques amb la finalitat dadaptar-ne la regulació, amb efectes immediats, a lactual escenari dalta inflació, dacord amb els principis de capacitat i justícia contributiva.
Article 2. Escala autonòmica de la base liquidable general
Per als períodes impositius conclosos fins al 31 de desembre de 2022 es modifica larticle 2 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat Valenciana, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, que queda redactat daquesta manera:
1. Lescala autonòmica de tipus de gravamen aplicable a la base liquidable general és la següent:
Base liquidable
Fins a euros Quota íntegra
euros Resta de la base liquidable
Fins a euros Tipus aplicable
Percentatge
0 0 12.000 9,00 %
12.000 1.080,00 10.000 12,00 %
22.000 2.280,00 10.000 15,00 %
32.000 3.780,00 10.000 17,50 %
42.000 5.530,00 10.000 20,00 %
52.000 7.530,00 13.000 24,17 %
65.000 10.672,10 15.000 24,50 %
80.000 14.347,10 40.000 25,00 %
120.000 24.347,10 20.000 25,50 %
140.000 29.447,10 35.000 27,50 %
175.000 39.072,10 Dací en avant 29,50 %
2. Aquesta escala, de conformitat amb el que sestableix en la normativa estatal reguladora de limpost, saplicarà a la base liquidable general, i la quantia resultant es minorarà en limport derivat daplicar la mateixa escala a la part de la base liquidable general corresponent al mínim personal i familiar.
Article 3. Mínims personals, familiars i per discapacitat aplicables sobre el tram autonòmic de limpost
Safig larticle 2.bis a la Llei 13/1997, de 23 de desembre, amb el següent contingut:
«Article 2.bis. Mínim personal i familiar
1. Sestableixen els següents imports per al mínim del contribuent regulat en larticle 57 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i de modificació parcial de les lleis dels imposts de societats, sobre la renda de no residents i sobre el patrimoni:
a) El mínim del contribuent serà, amb caràcter general, de 6.105 euros anuals.
b) Quan el contribuent tinga una edat superior a 65 anys, el mínim saugmentarà en 1.265 euros anuals; si ledat és superior a 75 anys, el mínim saugmentarà addicionalment en 1.540 euros anuals.
2. Sestableixen els següents imports per al mínim per descendents regulat en larticle 58 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre:
a) En els supòsits establits en lapartat 1 de larticle 58 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre:
2.640 euros anuals pel primer descendent.
2.970 euros anuals pel segon.
4.400 euros anuals pel tercer.
4.950 euros anuals pel quart i següents.
b) En el supòsit contemplat en lapartat 2 de larticle 58 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, el mínim a què es refereix lapartat a anterior saugmentarà en 3.080 euros anuals.
3. Sestableixen els següents imports per al mínim per ascendents regulat en larticle 59 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre:
a) En el supòsit previst en lapartat 1 de larticle 59 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, 1.265 euros anuals.
b) En el supòsit previst en lapartat 2 de larticle 59 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, el mínim a què es refereix lapartat a anterior saugmentarà en 1.540 euros anuals.
4. Sestableixen els següents imports per al mínim per discapacitat regulat en larticle 60 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre:
3.300 euros anuals quan el contribuent siga una persona amb discapacitat.
9.900 euros anuals quan el contribuent siga una persona amb discapacitat i acredite un grau de discapacitat igual o superior al 65 %.
En el supòsit previst en el paràgraf segon de lapartat 1 de larticle 60 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, els mínims regulats en aquest apartat saugmentaran en 3.300 euros anuals.
b) En els supòsits establits en lapartat 2 de larticle 60 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre:
3.300 euros anuals per ascendents o descendents amb discapacitat.
9.900 euros anuals quan els ascendents o descendents siguen persones amb discapacitat i acrediten un grau de discapacitat igual o superior al 65 %.
En el supòsit establit en el paràgraf segon de lapartat 2 de larticle 60 de la Llei 35/2006, de 28 de novembre, els mínims regulats en aquest apartat saugmentaran en 3.300 euros anuals.»
Article 4. Actualització dels imports de les deduccions autonòmiques
Es modifiquen les següents lletres de lapartat u de larticle 4 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre:
1. La lletra a de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«a) Per naixement, adopció o acolliment familiar, les següents deduccions:
1) Per naixement o adopció durant el període impositiu: 300 euros per cada fill nascut o adoptat, sempre que aquest complisca, al seu torn, els altres requisits que donen dret a laplicació del corresponent mínim per descendents establit per la normativa estatal reguladora de limpost, i que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article. Aquesta deducció podrà ser aplicada també en els dos exercicis posteriors al del naixement o adopció.
2) Per acolliment familiar, durgència, temporal o permanent, administratiu o judicial durant el període impositiu: 300 euros per cada acollit en règim dacolliment familiar amb família educadora, definit en larticle 116, apartat 2, de la Llei 12/2008, de 3 de juliol, de la Generalitat, de protecció integral de la infància i ladolescència, quan tal situació comprenga la totalitat del període impositiu, i aquesta quantitat es prorratejaria en un altre cas en funció del nombre de dies de duració de lacolliment dins del període impositiu. Per a laplicació daquesta deducció sexigeix que lacollit complisca, al seu torn, els altres requisits que donen dret a laplicació del corresponent mínim per descendents establit per la normativa estatal reguladora de limpost, i que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
Quan més dun contribuent declarant tinga dret a laplicació de les deduccions a les quals es refereix aquesta lletra a, el seu import respectiu es prorratejarà entre ells per parts iguals.
Laplicació daquestes deduccions és amb la de les recollides en les lletres b, c i d daquest apartat u.»
2. El primer paràgraf de la lletra b de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«b) Per naixement o adopció múltiples, durant el període impositiu, a conseqüència de part múltiple o de dues adopcions o més constituïdes en la mateixa data: 246 euros, sempre que els fills nascuts o adoptats complisquen, al seu torn, els altres requisits que donen dret a laplicació del corresponent mínim per descendents establit per la normativa estatal reguladora de limpost, i que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.»
3. La lletra c de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«c) Per naixement o adopció, durant el període impositiu, dun fill amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %, o psíquica, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %, sempre que aquest complisca, al seu torn, els altres requisits que donen dret a laplicació del corresponent mínim per descendents establit per la normativa estatal reguladora de limpost, i que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article, la quantitat que procedisca dentre les següents:
246 euros, quan siga lúnic fill que patisca aquesta discapacitat.
303 euros, quan el fill que patisca aquesta discapacitat tinga, almenys, un germà amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %, o psíquica, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %.
Quan tots dos progenitors o adoptants tinguen dret a laplicació daquesta deducció, el seu import es prorratejarà entre ells per parts iguals.
Laplicació daquesta deducció és amb la de les recollides en les lletres a), b) i d) daquest apartat u.»
4. La lletra d de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«d) Per tenir, en la data de la meritació de limpost, la condició de família nombrosa o monoparental, sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article, quan siga membre duna família nombrosa o monoparental de categoria general, o, en el paràgraf segon del mencionat apartat quatre, si ho és duna de categoria especial, la quantitat que escaiga entre les següents:
330 euros, quan es tracte de família nombrosa o monoparental de categoria general.
660 euros, quan es tracte de família nombrosa o monoparental de categoria especial.
Les condicions necessàries per a la consideració de família nombrosa i la seua classificació per categories es determinaran conforme amb el que sestableix en la Llei 40/2003, de 18 de novembre, de protecció a les famílies nombroses. En el cas de les famílies monoparentals es farà dacord amb el que estableix el Decret 19/2018, de 9 de març, del Consell, pel qual es regula el reconeixement de la condició de família monoparental a la Comunitat Valenciana. Aquesta deducció es practicarà pel contribuent amb qui convisquen els restants membres de la família que originen el dret a la deducció. Quan més dun contribuent declarant de limpost tinga dret a laplicació daquesta deducció, el seu import es prorratejarà entre ells per parts iguals.
Laplicació daquesta deducció és compatible amb la de les que es recullen en les lletres a, b i c daquest apartat u».
5. El primer paràgraf de la lletra e de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«e) Per les quantitats destinades, durant el període impositiu, a la custòdia no ocasional en guarderies i centres de primer cicle deducació infantil, de fills o acollits en la modalitat dacolliment permanent, menors de 3 anys: el 15 % de les quantitats satisfetes, amb un límit de 297 euros per cada fill menor de 3 anys inscrit en aquestes guarderies o centres dEducació Infantil.»
6. El primer paràgraf de la lletra f de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«f) Per conciliació del treball amb la vida familiar: 460 euros per cada fill o menor acollit en la modalitat dacolliment permanent, major de tres anys i menor de cinc anys.»
7. El primer paràgraf de la lletra g de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«g) Per a contribuents amb discapacitat, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %, dedat igual o superior a 65 anys, sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article: 197 euros per cada contribuent.»
8. El primer paràgraf de la lletra h de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«h) Per ascendents majors de 75 anys, i per ascendents majors de 65 anys que tinguen discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %, o que tinguen una discapacitat psíquica, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %, quan, en tots dos casos, convisquen amb el contribuent i no tinguen rendes anuals, excloses les exemptes, superiors a 8.000 euros: 197 euros per cada ascendent en línia directa per consanguinitat, afinitat o adopció, sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.»
9. La lletra i de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«i) Per contractar de manera indefinida a persones afiliades en el Sistema Especial dEmpleats de Llar del Règim General de la Seguretat Social per a la cura de persones: el 50 % de les quotes satisfetes per les cotitzacions efectuades durant el període impositiu pels mesos en lúltim dia dels quals es complisquen els següents requisits:
a) Que el contribuent tinga al seu càrrec:
una o diverses persones dedat menor de 5 anys nascudes, adoptades o acolliments que complisquen els requisits de convivència i renda que donen dret a laplicació del mínim per descendents establit en la normativa estatal reguladora de limpost.
una o diverses persones ascendents en línia directa, per consanguinitat, afinitat o adopció, majors de 75 anys, o de 65 anys si tenen la consideració de persones amb discapacitat física, orgànica o sensorial amb un grau igual o superior al 65 %; o amb discapacitat cognitiva, psicosocial, intel·lectual o del desenvolupament amb un grau igual o superior al 33 % i complisquen els requisits de convivència i renda que donen dret a laplicació del mínim per ascendents establit en la normativa estatal reguladora de limpost.
b) Que els contribuents desenvolupen activitats per compte propi o alié per les quals perceben rendiments del treball o dactivitats econòmiques.
La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no haurà de ser superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
El límit de la deducció serà de 660 euros en cas que el contribuent tinga al seu càrrec un menor, i de 1.100 euros en el cas que siguen dos menors o més o es tracte de famílies monoparentals, dacord amb el que estableix el Decret 19/2018, de 9 de març, del Consell, pel qual es regula el reconeixement de la condició de família monoparental a la Comunitat Valenciana.
Quan el contribuent tinga al seu càrrec un ascendent el límit serà de 330 euros, que augmentarà a 550 euros en el cas que en siguen dos o més.
Quan dos contribuents tinguen dret a laplicació daquesta deducció, el límit es prorratejarà entre ells per parts iguals.
Aquesta deducció és incompatible amb les establides en les lletres e, f i h daquest apartat.»
10. La lletra j de larticle 4.u tindrà la següent redacció:
«j) Per obtenció de rendes derivades darrendaments dhabitatge, la renda del qual no supere el preu de referència dels lloguers privats de la Comunitat Valenciana: el 5 % dels rendiments íntegres en el període impositiu, sempre que es complisquen els requisits següents:
1) El rendiment íntegre derive de contractes darrendament dhabitatge, de conformitat amb la legislació darrendaments urbans, iniciats durant el període impositiu.
2) En el cas que lhabitatge haguera estat arrendat amb anterioritat per una duració inferior a tres anys, la persona inquilina no coincidisca amb lestablida en el contracte anterior.
3) La renda mensual pactada no supere el preu de referència dels lloguers privats de la Comunitat Valenciana.
4) Shaja constituït abans de la finalització del període impositiu el depòsit de la fiança a la qual es refereix la legislació darrendaments urbans, a favor de la Generalitat.
La base màxima anual daquesta deducció sestableix en 3.300 euros.»
11. La lletra k de larticle 4.u quedarà redactada així:
«k) Per quantitats destinades a la primera adquisició del seu habitatge habitual per contribuents dedat igual o inferior a 35 anys a la data de meritació de limpost: el 5 % de les quantitats satisfetes durant el període impositiu per la primera adquisició dhabitatge que constituïsca o constituirà la residència habitual del contribuent, llevat de la part corresponent a interessos. A aquest efecte, cal ajustar-se al concepte dhabitatge habitual i dadquisició daquest recollit en la normativa estatal reguladora de limpost.
La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no haurà de ser superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
Laplicació daquesta deducció és amb la de les recollides en les lletres j) i l) daquest apartat u.»
12. La lletra l de larticle 4.u tindrà la següent redacció:
«l) Per quantitats destinades a ladquisició dhabitatge habitual per persones amb discapacitat física o sensorial, amb un grau de discapacitat igual o superior al 65 %, o psíquica, amb un grau de discapacitat igual o superior al 33 %: el 5 % de les quantitats satisfetes, durant el període impositiu, per ladquisició de lhabitatge que constituïsca o haja de constituir la residència habitual del contribuent, llevat de la part corresponent a interessos. A aquest efecte, sestarà al concepte dhabitatge habitual i dadquisició de la mateixa recollits en la normativa estatal reguladora de limpost.
La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no haurà de ser superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
Laplicació daquesta deducció és amb la de les recollides en les lletres j) i k) daquest apartat u.»
13. La lletra m de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«m) Per quantitats destinades a ladquisició o rehabilitació dhabitatge habitual, procedents dajudes públiques, la quantitat que siga escaient dentre les següents:
112 euros per cada contribuent, sempre que aquest haja efectivament destinat, durant el període impositiu, a ladquisició o rehabilitació de lhabitatge que constituïsca o constituirà la seua residència habitual, quantitats procedents duna subvenció a tal fi concedida per la Generalitat, amb càrrec al seu propi pressupost o al de lEstat. En el cas que, per aplicació de les regles dimputació temporal dingressos de la normativa estatal reguladora de limpost, aquestes ajudes simputen com a ingrés pel contribuent en diversos exercicis, limport de la deducció es prorratejarà entre els exercicis en què es produïsca tal imputació.
La quantitat que resulte daplicar el tipus mitjà de gravamen general autonòmic sobre la quantia de lajuda pública, sempre que el contribuent haja destinat efectivament, durant el període impositiu, a ladquisició o rehabilitació de lhabitatge que constituïsca o haja de constituir la seua residència habitual, les quantitats procedents de lajuda pública a tal fi concedida per la Generalitat, amb càrrec al seu propi pressupost o al de lEstat, en làmbit de la rehabilitació edificatòria i regeneració i renovació urbana en aquells barris o conjunts dedificis i habitatges que requereixen la demolició i substitució dels seus edificis, la reurbanització dels seus espais lliures o la revisió dels seus equipaments i dotacions, inclòs, si és el cas, el reallotjament temporal dels residents. A aquest efecte, cal ajustar-se al concepte dhabitatge habitual i dadquisició i rehabilitació daquest recollit en la normativa estatal reguladora de limpost.
En cap cas podran ser beneficiaris daquesta deducció els contribuents que shagueren aplicat per aquestes quantitats procedents dajudes públiques alguna de les deduccions contemplades en les lletres k i l daquest mateix apartat.»
14. La lletra n de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«n) Per arrendament de lhabitatge habitual, sobre les quantitats satisfetes en el període impositiu:
El 20 %, amb el límit de 800 euros.
El 25 %, amb el límit de 950 euros, si larrendatari compleix una de les següents condicions, o del 30 %, amb el límit de 1.100 euros, si reuneix dos o més:
Tindre una edat igual o inferior a 35 anys.
Tindre reconegut un grau de discapacitat física o sensorial igual o superior al 65 %, o psíquica, superior al 33 %.
Tindre la consideració de víctima de violència de gènere segons el que es disposa en la Llei 7/2012, de 23 de novembre, de la Generalitat, integral contra la violència sobre la dona en làmbit de la Comunitat Valenciana.
Seran requisits per al gaudi daquesta deducció els següents:
1r. Que es tracte de larrendament de lhabitatge habitual del contribuent, ocupat efectivament per aquest, sempre que la data del contracte siga posterior al 23 dabril de 1998 i la seua duració siga igual o superior a un any. A aquest efecte, sestarà al concepte dhabitatge habitual recollit en la normativa estatal reguladora de limpost.
2n.. Que, durant almenys la meitat del període impositiu, ni el contribuent ni cap dels membres de la seua unitat familiar siguen titulars, de manera individual o conjuntament, de la totalitat del ple domini o dun dret real dús o gaudi constituït sobre un altre habitatge distant a menys de 50 quilòmetres de lhabitatge arrendat, llevat que existisca una resolució administrativa o judicial que els impedisca el seu ús com a residència.
En el cas de tractar-se duna dona víctima de violència de gènere, a lefecte de laplicació daquesta deducció, es considerarà que no forma part de la unitat familiar el cònjuge agressor no separat legalment. Tampoc computarà limmoble que la contribuent compartia amb la persona agressora com a residència habitual.
3r. Que el contribuent no tinga dret pel mateix període impositiu a cap deducció per inversió en habitatge habitual.
4t. Que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
Aquesta deducció resulta compatible amb la recollida en la lletra ñ daquest apartat.
El límit daquesta deducció es prorratejarà pel nombre de dies en què romanga vigent larrendament dins del període impositiu i en què es complisquen les circumstàncies personals requerides per a laplicació dels diferents percentatges de deducció i, a més, quan dues o més contribuents declarants de limpost tinguen dret a laplicació daquesta deducció per un mateix habitatge, el límit es prorratejarà entre ells per parts iguals.»
15. El primer paràgraf de la lletra ñ de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«ñ) Per larrendament dun habitatge, a conseqüència de la realització duna activitat, per compte propi o alié, en municipi diferent daquell en el qual el contribuent residia amb anterioritat: el 10 % de les quantitats satisfetes en el període impositiu, amb el límit de 224 euros.»
16. El primer paràgraf de la lletra v de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«v) Per quantitats destinades a ladquisició de material escolar: 110 euros per cada fill o menor acollit en la modalitat dacolliment permanent que, a la data de la meritació de limpost, es trobe escolaritzat en educació primària, educació secundària obligatòria o en unitats deducació especial en un centre públic o privat concertat.»
17. El penúltim paràgraf de la lletra w de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«La base màxima anual daquesta deducció serà de 5.500 euros.»
18. La lletra x de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«x) Deducció per quantitats destinades a abonaments culturals
Els contribuents amb rendes inferiors a 50.000 podran deduir-se el 21 % de les quantitats satisfetes per ladquisició dabonaments culturals dempreses o institucions adherides al conveni específic subscrit amb CulturArts Generalitat sobre lAbonament Cultural Valencià. A aquest efecte, sentendrà per renda del contribuent que adquirisca els abonaments culturals la suma de la seua base liquidable general i de la seua base liquidable de lestalvi. La base màxima de la deducció a aquest efecte serà de 165 per període impositiu.»
19. La lletra y de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«y) El 10 % de les quantitats destinades pel contribuent durant el període impositiu a ladquisició de vehicles nous pertanyents a les categories incloses en lOrdre 5/2020, de 8 de juny, de la Conselleria de Política Territorial, Obres Públiques i Mobilitat, per la qual saproven les bases reguladores per a latorgament de subvencions per a ladquisició o electrificació de bicicletes urbanes i vehicles elèctrics de mobilitat personal sempre que la suma de la seua base liquidable general i de la seua base liquidable de lestalvi no siga superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
La base màxima de la deducció estarà constituïda per limport màxim subvencionable per a cada tipus de vehicle, dacord amb lesmentada Ordre 5/2020, de 8 de juny, incrementat en un 10 %, del qual sexclourà la part de ladquisició finançada amb subvencions o ajudes públiques.
Per període impositiu cada contribuent podrà deduir-se les quantitats destinades a ladquisició dun únic vehicle.»
20. El primer paràgraf del punt 1 de la lletra z de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«z) 1. Els contribuents podran deduir en la quota íntegra autonòmica, i amb límit de 6.600 euros, el 30 % de les quantitats invertides durant lexercici en la subscripció i desemborsament daccions o participacions socials a conseqüència dacords de constitució o dampliació de capital de societats anònimes, de responsabilitat limitada i societats laborals o daportacions voluntàries o obligatòries efectuades pels socis a les societats cooperatives, sempre que es complisquen els següents requisits:»
21. El primer paràgraf del punt 2 de la lletra z de larticle 4.u queda redactat daquesta manera:
«2. La deducció regulada en el número 1 podrà incrementar-se en un 15 % addicional, amb límit de 9.900 euros, quan, a més de complir els requisits anteriors, les entitats receptores de fons complisquen alguna de les següents condicions:»
22. La lletra aa de larticle 4.u queda redactada daquesta manera:
«aa) Per residir habitualment en un municipi en risc de despoblament: 330 euros.
Limport anterior sincrementarà en 132, 198 o 264 euros en el cas que el contribuent tinga dret a laplicació del mínim per descendents establit per la normativa estatal reguladora de limpost per una, dues o tres o més persones, respectivament. Laplicació daquests imports addicionals serà incompatible, per al mateix descendent o assimilat, amb les deduccions establides en les lletres a), b) i c) del present apartat. Quan dos o més contribuents tinguen dret a laplicació del mínim per descendents per una mateixa persona, aquests imports addicionals es prorratejaran entre ells per parts iguals.
A aquest efecte, cal ajustar-se al concepte de residència habitual recollit en la normativa estatal reguladora de limpost.»
Article 5. Deducció per lincrement dels costos del finançament alié en la inversió de lhabitatge habitual
Se substitueix la redacció continguda en la lletra u de larticle 4.u de la llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, que passa a ser la següent:
«o) Deducció per lincrement dels costos del finançament alié en la inversió de lhabitatge habitual.
Els contribuents que satisfacen sumes en concepte dinteressos derivats dun préstec constituït per a ladquisició o rehabilitació de lhabitatge que constituïsca o haja de constituir la seua residència habitual, o per a ladequació daquesta per raó de discapacitat, podran deduir-se el 50 % de la diferència positiva entre les quantitats abonades durant el període impositiu i les satisfetes durant lany anterior, sempre que no hagen aplicat la deducció estatal per inversió en habitatge habitual, amb el límit de 100 euros.
En el cas que el préstec haguera sigut constituït durant lany natural anterior al període impositiu, els interessos satisfets durant aqueix any es restarien del resultat de prorratejar limport dels interessos satisfets durant el període impositiu pel quocient derivat de dividir entre 360 el nombre de dies transcorreguts des de lendemà de la data de la concessió del préstec i lúltim dia dany de concessió, sense que puga resultar daquest càlcul un import superior als efectivament satisfets en aquest exercici.
La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no haurà de ser superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.
A lefecte de la present deducció, cal ajustar-se als conceptes dhabitatge habitual i dadquisició, rehabilitació i adequació per raó de discapacitat de lhabitatge habitual recollits en la normativa estatal reguladora de limpost.»
Article 6. Deducció per despeses en tractaments de fertilitat
Es crea la lletra ab de larticle 4.u de la llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, amb la següent redacció:
«Ab) Per les quantitats satisfetes en el període impositiu per dones amb una edat compresa entre 40 i 45 anys en tractaments de fertilitat realitzats en clíniques o centres autoritzats: 100 euros.
La suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent no serà superior als límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article.»
Article 7. Adequació del límit de renda de la lletra t de larticle 4.u de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits
Es modifica la lletra t de larticle 4.u de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, que tindrà la següent redacció:
«t) Per contribuents amb dues o més descendents: el 10 % de limport de la quota íntegra autonòmica, en tributació individual o conjunta, una vegada deduïdes daquesta les minoracions per a determinar la quota líquida autonòmica, exclosa la present deducció, a les quals es refereix la normativa estatal reguladora de limpost.
Són requisits per a laplicació daquesta deducció els següents:
1) Que els descendents generen a favor del contribuent el dret a laplicació del corresponent mínim per descendents establit per la normativa estatal reguladora de limpost.
2) Que la suma de les següents bases imposables no siga superior a 30.000 euros:
a) Les dels contribuents que tinguen dret, pels mateixos descendents, a laplicació del mínim per descendents.
b) Les dels descendents que donen dret al citat mínim.
c) Les de tots els membres de la unitat familiar que tributen conjuntament amb el contribuent i que no es troben inclosos en les dues lletres anteriors.»
Article 8. Actualització dels límits de renda regulats en els apartats quatre i cinc de larticle 4 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits
Es modifiquen els apartats quatre i cinc de larticle 4 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, que tindran la següent redacció:
«Quatre. A lefecte del que es disposa en els subapartats 1 i 2 del paràgraf primer de la lletra a), en el paràgraf primer de la lletra b), en el paràgraf primer de la lletra c), en el paràgraf primer de la lletra d), quan el contribuent pertanga a una família nombrosa o monoparental de categoria general; en el punt 2 del paràgraf segon de la lletra e), en el punt 3 del paràgraf segon de la lletra f), en el paràgraf primer de la lletra g), en el paràgraf primer de la lletra h), en el paràgraf sisé de la lletra i), en el segon paràgraf de les lletres k) i l), en el punt 4t del paràgraf segon de la lletra n), en el punt 3r del paràgraf segon de la lletra ñ), el quart paràgraf de la lletra u, en el punt 3 del paràgraf segon de la lletra v), en el paràgraf segon de la lletra w), en el paràgraf primer de la lletra y) i en el paràgraf segon de la lletra Ab de lapartat un de larticle quart daquesta llei la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi no podrà ser superior als 30.000 euros, en tributació individual, o a 47.000 euros, en tributació conjunta.
A lefecte del que es disposa en el paràgraf primer de la lletra d de lapartat un de larticle quart daquesta llei, quan el contribuent pertanga a una família nombrosa o monoparental de categoria especial, la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi no podrà ser superior a 35.000 euros, en tributació individual, o a 58.000 euros, en tributació conjunta.
Cinc. 1. En els supòsits als quals es refereix el paràgraf primer de lapartat quatre daquest article, els imports i límits de deducció saplicaran als contribuents la suma dels quals de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi siga inferior a 27.000 euros, en tributació individual, o inferior a 44.000 euros, en tributació conjunta.
Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent estiga compresa entre 27.000 i 30.000 euros, en tributació individual, o entre 44.000 i 47.000 euros, en tributació conjunta, els imports i límits de deducció seran els següents:
a) En tributació individual, el resultat de multiplicar limport o límit de deducció per un percentatge obtingut de laplicació de la següent fórmula: 100 × (1 el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de lestalvi del contribuent i 27.000).
b) En tributació conjunta, el resultat de multiplicar limport o límit de deducció per un percentatge obtingut de laplicació de la següent fórmula: 100 × (1 el coeficient resultant de dividir per 3.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de lestalvi del contribuent i 44.000).
2. En el supòsit al qual es refereix el paràgraf segon de lapartat quatre daquest article, limport de deducció saplicarà als contribuents la suma dels quals de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi siga inferior a 31.000 euros, en tributació individual, o inferior a 54.000 euros, en tributació conjunta.
Quan la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi del contribuent estiga compresa entre 31.000 i 35.000 euros, en tributació individual, o entre 54.000 i 58.000 euros, en tributació conjunta, els imports i límits de deducció seran els següents:
a) En tributació individual, el resultat de multiplicar limport o límit de deducció per un percentatge obtingut de laplicació de la següent fórmula: 100 × (1 el coeficient resultant de dividir per 4.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de lestalvi del contribuent i 31.000).
b) En tributació conjunta, el resultat de multiplicar limport o límit de deducció per un percentatge obtingut de laplicació de la següent fórmula: 100 × (1 el coeficient resultant de dividir per 4.000 la diferència entre la suma de la base liquidable general i de lestalvi del contribuent i 54.000).»
Article 9. Adequació dels límits de renda en alguns incentius de limpost sobre transmissions patrimonials i actes jurídics documentats
Es modifiquen els números 2 i 5 de lapartat quatre de larticle 13 de la Llei 13/1997, de 23 de desembre:
El número 2 de lapartat quatre de larticle 13 quedarà redactat daquesta manera:
«2) En les adquisicions dhabitatges que hagen de constituir lhabitatge habitual duna família nombrosa o monoparental, sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques del subjecte passiu no excedisca dels límits establits en lapartat quatre darticle quatre daquesta llei en funció de la qualificació de família nombrosa i del règim de declaració emprat.»
El número 5 de lapartat quatre de larticle 13 quedarà redactat daquesta manera:
«5) En ladquisició dhabitatges que hagen de constituir lhabitatge habitual de dones víctimes de violència de gènere, per la part que aquests adquirisquen, sempre que la suma de la base liquidable general i de la base liquidable de lestalvi de lImpost sobre la renda de les persones físiques del subjecte passiu no excedisca els límits establits en el paràgraf primer de lapartat quatre de larticle quatre daquesta llei. Lacreditació de la situació de violència de gènere es farà segons el que es disposa en Llei 7/2012, de 23 de novembre, de la Generalitat, integral contra la violència sobre la dona en làmbit de la Comunitat Valenciana.»
DISPOSICIÓ TRANSITÒRIA
Única. Deducció per quantitats invertides en instal·lacions dautoconsum o de generació denergia elèctrica o tèrmica a través de fonts renovables per als períodes impositius acabats fins al 31 de desembre de 2022
Amb efectes per als períodes impositius acabats fins al 31 de desembre de 2022, la lletra o de larticle 4.u de la Llei 13/1997, relativa a la deducció per quantitats invertides en instal·lacions dautoconsum o de generació denergia elèctrica o tèrmica a través de fonts renovables, té la següent redacció:
«o) Els contribuents podran deduir-se un 40 % de limport de les quantitats invertides en instal·lacions realitzades en lhabitatge habitual del contribuent o en instal·lacions col·lectives de ledifici on aquest figure, si estan destinades a alguna de les finalitats que sindiquen a continuació:
a) Instal·lacions dautoconsum elèctric, segons el que sestableix en larticle 9.1 de la Llei 24/2013, de 16 de desembre, del sector elèctric i la normativa que la desplega.
b) Instal·lacions de producció denergia tèrmica a partir de lenergia solar, de la biomassa o de lenergia geotèrmica per a generació daigua calenta sanitària, calefacció o climatització.
c) Instal·lacions de producció denergia elèctrica a partir denergia solar fotovoltaica o eòlica, per a electrificació dhabitatges aïllats de la xarxa elèctrica de distribució i la connexió de la qual a aquesta siga inviable des del punt de vista tècnic, mediambiental o econòmic.
No donaran dret a practicar aquesta deducció aquelles instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de laplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual saprova el Codi tècnic de ledificació (CTE).
Aquesta deducció podrà aplicar-se a les inversions realitzades en els habitatges que constituïsquen segones residències, sempre que aquests no es troben relacionades amb lexercici duna activitat econòmica, de conformitat amb la normativa estatal reguladora de limpost, si bé en aquest supòsit el percentatge de deducció seria del 20 %.
A lefecte daquesta deducció, shaurà dajustar al concepte dhabitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de lhabitatge.
Els habitatges hauran destar situats en el territori de la Comunitat Valenciana.
Les actuacions objecte de deducció hauran de ser realitzades per empreses instal·ladores que complisquen els requisits establits reglamentàriament.
La base daquesta deducció estarà constituïda per les quantitats efectivament satisfetes en lexercici pel contribuent, mitjançant els mitjans de pagament relacionats en la disposició addicional setzena daquesta llei. En el cas de pagaments provinents de finançament obtingut dentitat bancària o financera, es considerarà que forma part de la base de deducció lamortització de capital de cada exercici, amb excepció dels interessos.
La base màxima anual daquesta deducció sestableix en 8.800 euros. La base indicada tindrà igualment la consideració de límit màxim dinversió deduïble per a cada habitatge i exercici. La part de la inversió secundada, si sescau, amb subvencions públiques no donarà dret a deducció.
Les quantitats corresponents al període impositiu no deduïdes podran aplicar-se en les liquidacions dels períodes impositius que concloguen en els quatre anys immediats i successius.
En el cas de conjunts dhabitatges en règim de propietat horitzontal en els quals es duguen a terme aquestes instal·lacions de forma compartida, sempre que tinguen cobertura legal, aquesta deducció podrà ser aplicada per cadascun dels propietaris individualment segons el coeficient de participació que els corresponga, sempre que complisquen la resta de requisits establits.
Per a aplicar la deducció shauran de conservar els justificants de despesa i de pagament, els quals hauran de complir el que es disposa en la seua normativa aplicable.
La deducció establida en aquest apartat requereix el reconeixement previ de ladministració autonòmica. A tals efectes, lInstitut Valencià de Competitivitat Empresarial (IVACE) expedirà la certificació acreditativa corresponent.
LIVACE determinarà la tipologia, requisits tècnics, costos de referència màxims i la resta de característiques dels equips i instal·lacions a les quals els resulte aplicable la deducció establida en aquest apartat. LIVACE podrà dur a terme les actuacions de control i comprovació tècnica sobre els equips instal·lats que considere oportunes.»
DISPOSICIONS FINALS
Primera. Deducció per quantitats invertides en instal·lacions dautoconsum o de generació denergia elèctrica o tèrmica a través de fonts renovables per als períodes impositius acabats a partir de l1 de gener de 2023
Amb efectes per als períodes impositius acabats a partir de l1 de gener de 2023 es modifica la lletra o de larticle 4.u de la Llei 13/1997, de 23 de desembre, de la Generalitat Valenciana, per la qual es regula el tram autonòmic de lImpost sobre la Renda de les Persones Físiques i la resta de tributs cedits, que queda redactada daquesta manera:
«o) Els contribuents podran deduir-se un 40 % de limport de les quantitats invertides en instal·lacions realitzades en lhabitatge habitual del contribuent o en instal·lacions col·lectives de ledifici on aquest figure, si estan destinades a alguna de les finalitats que sindiquen a continuació:
a) Instal·lacions dautoconsum elèctric connectades a la xarxa de transport o distribució denergia elèctrica en qualsevol de les modalitats contemplades en larticle 9.1 de la Llei 24/2013, de 16 de desembre, del sector elèctric i la normativa que la desplega, que hagen sigut inscrites en el Registre administratiu dautoconsum de la Comunitat Valenciana.
b) Instal·lacions de producció denergia elèctrica a partir denergia solar fotovoltaica o eòlica, per a electrificació dhabitatges aïllats de la xarxa elèctrica de distribució, que compten amb el certificat dinstal·lacions elèctriques de baixa tensió diligenciat per lorganisme competent.
c) Instal·lacions de producció denergia tèrmica a partir de lenergia solar, de la biomassa o de lenergia geotèrmica per a generació daigua calenta sanitària, calefacció o climatització. Quan siga preceptiu, hauran dhaver sigut donades dalta en el registre del certificat de la instal·lació gestionat per lòrgan competent de la Comunitat Valenciana.
No donaran dret a practicar aquesta deducció aquelles instal·lacions que siguen de caràcter obligatori en virtut de laplicació del Reial decret 314/2006, de 17 de març, pel qual saprova el Codi tècnic de ledificació (CTE).
Aquesta deducció podrà aplicar-se a les inversions realitzades en els habitatges que constituïsquen segones residències, sempre que aquests no es troben relacionades amb lexercici duna activitat econòmica, de conformitat amb la normativa estatal reguladora de limpost, si bé en aquest supòsit el percentatge de deducció serà del 20 %.
A lefecte de laplicació daquesta deducció, cal ajustar-se al concepte dhabitatge contingut en la normativa autonòmica reguladora de lhabitatge.
Els habitatges hauran destar situats en el territori de la Comunitat Valenciana.
La base daquesta deducció estarà constituïda per les quantitats efectivament satisfetes en lexercici pel contribuent, mitjançant els mitjans de pagament relacionats en la disposició addicional setzena daquesta llei.
La base màxima anual daquesta deducció sestableix en 8.800 euros per habitatge i exercici. La part de la inversió secundada, si sescau, amb subvencions públiques no donarà dret a deducció.
Les quantitats corresponents al període impositiu no deduïdes per insuficiència de quota íntegra podran aplicar-se en les liquidacions dels períodes impositius que concloguen en els quatre anys immediats i successius.
En el cas de conjunts dhabitatges en règim de propietat horitzontal en les quals es duguen a terme aquestes instal·lacions de forma compartida, sempre que tinguen cobertura legal, aquesta deducció podrà ser aplicada per cadascun dels contribuents individualment segons el coeficient de participació que corresponga a lhabitatge, sempre que complisquen la resta de requisits establits.
Per a aplicar la deducció shauran de conservar els justificants de despesa i de pagament, els quals hauran de complir el que es disposa en la seua normativa aplicable.»
Segona. Modificació de la Llei 6/2014, de 25 de juliol, de prevenció, qualitat i control ambiental dactivitats a la Comunitat Valenciana
Es modifica la disposició addicional novena de la Llei 6/2014, de 25 de juliol, de prevenció, qualitat i control ambiental dactivitats a la Comunitat Valenciana que queda redactada de la següent manera:
«Disposició addicional novena. Implantació denergies renovables en activitats que disposen dinstrument dintervenció administrativa ambiental
Per a aquelles activitats que disposen dautorització ambiental integrada o llicència ambiental a què es refereix aquesta llei, tindrà la consideració de modificació no substancial, a lefecte daquesta, la construcció dinstal·lacions per a laprofitament de la radiació solar de qualsevol potència instal·lada i extensió, així com de lenergia cinètica de laire de fins a un màxim de 3 MW de potència instal·lada, sempre que aquestes instal·lacions se situen en lemplaçament en el qual es desenvolupen les referides activitats.
Els projectes de producció de gasos combustibles mitjançant processos delectròlisi que permeten a loperador substituir o reduir el consum de fonts denergia no renovables tindran la consideració de modificació no substancial dels instruments dintervenció administrativa ambiental establits en aquesta llei, sempre que aquestes instal·lacions se situen en lemplaçament en el qual es desenvolupen les referides activitats i el gas produït siga consumit en el mateix emplaçament. Fora daquests supòsits, aquests projectes podran ser objecte davaluació ambiental dacord amb el que es disposa en la normativa bàsica estatal.
Tercera. Modificació del text refós de la Llei dordenació del territori, urbanisme i paisatge, aprovat pel Decret legislatiu 1/2021, de 18 de juny, del Consell
Safig la lletra f) a lapartat 4 de larticle 105 del text refós de la Llei dordenació del territori, urbanisme i paisatge, aprovat pel Decret legislatiu 1/2021, de 18 de juny, del Consell, amb la següent redacció:
«Article 105. Tècniques per a la dotació del patrimoni públic de sòl. Gestió del patrimoni públic de sòl
4. (
)
(
)
f) Mitjançant alienació directa a organismes públics, societats, entitats o empreses de capital íntegrament públic, o a altres administracions públiques, sempre que la destinació daquesta transmissió siga la gestió i promoció de sòl en actuacions diniciativa pública, o qualsevol altra de les actuacions contemplades en lapartat 1 daquest article.
(
)»
Quarta. Entrada en vigor
Aquest decret llei entra en vigor lendemà de la publicació en el Diari Oficial de la Generalitat Valenciana
València, 24 doctubre de 2022
El president de la Generalitat,
XIMO PUIG I FERRER
El conseller dHisenda i Model Econòmic,
ARCADI ESPAÑA GARCÍA
La consellera de Política Territorial, Obres Públiques i Mobilitat,
REBECA MARIOLA TORRÓ SOLER
La consellera dAgricultura, Desenvolupament Rural,
Emergència Climàtica i Transició Ecològica,
MIREIA MOLLÀ HERRERA